Vous cherchez à réduire légalement votre impôt 2026 sans commettre d’erreur déclarative ? Le choix entre barème kilométrique et barème des frais de carburant détermine directement le montant que vous pouvez déduire au titre des frais réels. Une mauvaise application du barème entraîne un redressement. Une bonne maîtrise du mécanisme permet, en principe, d’optimiser significativement votre base imposable.
Qu’est-ce que le barème kilométrique applicable en 2026 ?
Le barème kilométrique permet aux salariés et, le plus souvent, aux dirigeants assimilés salariés d’évaluer forfaitairement leurs frais de déplacement professionnels lorsqu’ils optent pour la déduction des frais réels.
Il couvre notamment :
-
la dépréciation du véhicule,
-
les réparations et l’entretien courant,
-
les pneumatiques,
-
la consommation de carburant,
-
les primes d’assurance.
En principe, vous ne pouvez pas ajouter séparément ces frais, car ils sont réputés intégrés dans le barème. En revanche, les frais de péage, les frais de stationnement et, le cas échéant, les intérêts d’emprunt liés à l’acquisition du véhicule restent déductibles en plus, sous réserve de justificatifs.
Depuis la dernière revalorisation intervenue en 2023, les barèmes applicables aux revenus déclarés en 2026 (au titre des dépenses 2025) restent, en principe, identiques.
Barème kilométrique 2026 applicable aux voitures
Le calcul dépend de deux paramètres :
-
la puissance administrative (CV) du véhicule,
-
la distance annuelle parcourue à titre professionnel.
Le barème se structure en trois tranches de distance.
Tableau – Barème kilométrique applicable aux voitures (en €)
| Puissance administrative | Jusqu’à 5 000 km | De 5 001 à 20 000 km | Au-delà de 20 000 km |
|---|---|---|---|
| 3 CV et moins | d × 0,529 | (d × 0,316) + 1 065 | d × 0,370 |
| 4 CV | d × 0,606 | (d × 0,340) + 1 330 | d × 0,407 |
| 5 CV | d × 0,636 | (d × 0,357) + 1 395 | d × 0,427 |
| 6 CV | d × 0,665 | (d × 0,374) + 1 457 | d × 0,447 |
| 7 CV et plus | d × 0,697 | (d × 0,394) + 1 515 | d × 0,470 |
d représente la distance parcourue à titre professionnel.
Exemple de calcul
Vous parcourez 4 000 km professionnels avec un véhicule de 5 CV.
Le calcul s’effectue ainsi :
4 000 × 0,636 = 2 544 €
Vous pouvez, en principe, déduire 2 544 € au titre des frais réels, ce qui réduit d’autant votre revenu imposable.
Barème applicable aux motocyclettes
Les deux-roues motorisés bénéficient d’un barème distinct, structuré autour de tranches différentes.
Tableau – Barème kilométrique applicable aux motocyclettes (en €)
| Puissance administrative | Jusqu’à 3 000 km | De 3 001 à 6 000 km | Au-delà de 6 000 km |
|---|---|---|---|
| 1 ou 2 CV | d × 0,395 | (d × 0,099) + 891 | d × 0,248 |
| 3, 4 ou 5 CV | d × 0,468 | (d × 0,082) + 1 158 | d × 0,275 |
| Plus de 5 CV | d × 0,606 | (d × 0,079) + 1 583 | d × 0,343 |
Barème applicable aux cyclomoteurs
Tableau – Barème kilométrique applicable aux cyclomoteurs (en €)
| Distance annuelle | Jusqu’à 3 000 km | De 3 001 à 6 000 km | Au-delà de 6 000 km |
|---|---|---|---|
| Cyclomoteur | d × 0,315 | (d × 0,079) + 711 | d × 0,198 |
Majoration pour les véhicules électriques
Les véhicules exclusivement électriques bénéficient d’une majoration de 20 % du montant obtenu après application du barème.
Cette majoration s’applique, en principe, quel que soit le type de véhicule électrique (voiture, moto ou cyclomoteur).
Exemple
Pour 8 000 km professionnels avec un véhicule électrique 5 CV :
Montant standard :
(8 000 × 0,357) + 1 395 = 4 251 €
Après majoration de 20 % :
4 251 × 1,20 = 5 101,20 €
Différence entre barème kilométrique et barème des frais de carburant
Le barème kilométrique évalue forfaitairement l’ensemble des frais liés à l’utilisation du véhicule.
Le barème des frais de carburant, en revanche, permet d’évaluer uniquement la dépense de carburant pour les contribuables qui choisissent de déduire leurs frais réels sans utiliser le barème kilométrique global.
Vous devez choisir une seule méthode pour un même véhicule au titre d’une même année. En principe, les deux dispositifs ne se cumulent pas.
Méthodologie déclarative en 2026
Pour sécuriser votre déclaration :
-
Tenez un registre précis des déplacements professionnels (date, motif, distance).
-
Excluez strictement les trajets personnels.
-
Conservez les justificatifs pendant le délai légal de conservation.
-
Vérifiez la puissance fiscale mentionnée sur la carte grise.
-
Appliquez la formule correspondant à votre tranche kilométrique.
-
Reportez le montant en rubrique frais réels dans votre déclaration de revenus 2026.
En cas de contrôle, l’administration vérifie, le plus souvent, la cohérence entre kilométrage déclaré, activité professionnelle et usage du véhicule. Une traçabilité rigoureuse constitue la meilleure protection.
Points de vigilance
-
L’option pour les frais réels remplace la déduction forfaitaire de 10 %.
-
Le choix doit être cohérent et justifiable.
-
En principe, la méthode retenue s’applique à l’ensemble des déplacements professionnels du véhicule concerné.
-
Les montants doivent correspondre strictement au barème officiel applicable à l’année déclarée.
Une application méthodique du barème permet, généralement, d’optimiser la fiscalité des déplacements professionnels tout en respectant strictement le cadre légal en vigueur en janvier 2026.
