Choisir entre EURL et SASU demeure une interrogation majeure pour bon nombre d’entrepreneurs individuels. Chaque statut juridique a des conséquences spécifiques sur la fiscalité, les cotisations sociales, la gestion des dividendes et l’optimisation fiscale. En 2026, certaines évolutions sont attendues dans le régime fiscal et social de ces sociétés unipersonnelles. Ce guide propose une analyse détaillée afin d’orienter efficacement le choix du statut adapté à votre projet.
Comprendre les bases : EURL et SASU en 2026
L’EURL (Entreprise Unipersonnelle à Responsabilité Limitée) et la SASU (Société par Actions Simplifiée Unipersonnelle) représentent deux solutions privilégiées pour créer une société unipersonnelle en France. Elles permettent à l’entrepreneur de se lancer seul, tout en bénéficiant d’une protection du patrimoine personnel et d’un cadre légal sécurisé.
En 2026, ces formes juridiques s’inscrivent dans une réglementation modernisée et adaptée aux besoins économiques actuels. L’essentiel repose sur leur distinction fondamentale : l’EURL s’appuie sur les règles de la SARL tandis que la SASU dépend du régime de la SAS. Cette différence influe directement sur le mode d’imposition, la gestion des dividendes et la nature des charges sociales.
Comparatif fiscal actualisé entre EURL et SASU
La fiscalité est un critère décisif dans le choix du statut juridique. Le régime fiscal détermine la rentabilité de l’activité, la manière dont les bénéfices sont distribués sous forme de dividendes ou de rémunération, ainsi que les possibilités d’optimisation fiscale offertes à l’associé unique en 2026.
Quels régimes d’imposition pour chaque structure ?
L’EURL relève par défaut de l’impôt sur le revenu (IR), mais il est possible d’opter pour l’impôt sur les sociétés (IS). Ce choix permet d’adapter son imposition à sa situation personnelle. La SASU est soumise d’office à l’IS, ce qui offre davantage de prévisibilité dans le calcul de l’imposition des bénéfices.
Cette distinction influence fortement le choix du régime fiscal. Selon vos perspectives de revenus et votre stratégie d’optimisation fiscale, il convient de bien anticiper les délais et conditions liés à toute modification du mode d’imposition, conformément aux dernières réglementations fiscales.
Traitement des dividendes et optimisation fiscale
Le versement des dividendes diffère selon le statut juridique. En EURL, les dividendes perçus au-delà d’un certain seuil par l’associé-gérant majoritaire sont soumis à des charges sociales. À l’inverse, en SASU, les dividendes ne génèrent pas de cotisations sociales, ce qui séduit ceux qui veulent privilégier la distribution des profits.
L’optimisation fiscale consiste ici à arbitrer entre la rémunération et les dividendes afin de contrôler la charge globale d’imposition et de prélèvements sociaux. Avec la généralisation de la flat tax sur les dividendes, la SASU est souvent préférée pour maximiser l’intérêt fiscal en 2026.
- EURL : dividendes soumis partiellement à cotisations sociales
- SASU : dividendes uniquement assujettis à impôt et prélèvements sociaux via la flat tax
- L’option IS reste envisageable pour les deux statuts selon les objectifs du dirigeant
Comparaison sociale : cotisations et protection sociale en 2026
Au-delà de la fiscalité, le traitement social du dirigeant revêt une grande importance. Les cotisations sociales obligatoires, le niveau de protection sociale (maladie, retraite) et le coût total varient sensiblement selon le statut juridique choisi. Ces critères doivent guider la création de votre société unipersonnelle.
Différences de charges sociales entre EURL et SASU
En EURL, l’associé-gérant unique relève du régime des travailleurs non salariés (TNS), généralement moins coûteux que le régime des assimilés salariés appliqué en SASU. Toutefois, la protection sociale y est plus limitée, notamment pour l’assurance chômage et la prévoyance.
Le président de SASU bénéficie du régime général de la Sécurité sociale, offrant une couverture supérieure mais engendrant des charges sociales plus élevées sur la rémunération. Tant qu’aucune rémunération n’est versée, aucun prélèvement minimum n’est dû, permettant à certains présidents de limiter leurs cotisations en percevant uniquement des dividendes.
| Élément | EURL (gérant TNS) | SASU (président assimilé salarié) |
|---|---|---|
| Régime social | TNS (Sécurité sociale pour indépendants) | Général (URSSAF, CPAM, retraite complémentaire) |
| Base des cotisations | Bénéfice ou rémunération | Rémunération exclusivement |
| Dividendes | Soumis à charges au-delà d’un plafond | Non soumis à cotisations |
| Protection chômage | Absente | Absente sauf assurance privée |
| Montant global des cotisations | Plus faible en moyenne (30-45 %) | Plus élevé sur la rémunération (50-75 %) |
Impact sur le choix du statut juridique
Pour ceux qui souhaitent réduire leurs charges sociales, l’EURL est souvent privilégiée, surtout en cas de faible rémunération régulière. Cependant, cette économie s’accompagne d’une protection sociale moindre, notamment en matière de retraite et de prévoyance.
D’autres entrepreneurs, recherchant simplicité administrative et meilleure couverture, optent pour la SASU. Ce statut attire aussi grâce à la possibilité de se verser des dividendes sans supporter de cotisations sociales, ce qui renforce l’intérêt de la SASU pour l’optimisation fiscale à moyen terme.
Tableau récapitulatif des critères comparés
| Critère | EURL | SASU |
|---|---|---|
| Statut juridique | Société unipersonnelle assimilée à la SARL | Société unipersonnelle dérivée de la SAS |
| Régime fiscal principal | IR par défaut / Option IS | IS obligatoire |
| Cotisations sociales | TNS, base large mais taux plus bas | Assimilé salarié, sur rémunération seulement |
| Dividendes | Assujettis partiellement à charges sociales | Pas de charges sociales |
| Imposition des bénéfices | Barème progressif IR ou taux IS | IS, puis flat tax sur dividendes |
| Souplesse de fonctionnement | Procédures formalisées | Processus allégé, grande liberté |
Questions courantes sur le choix EURL ou SASU en 2026
Comment choisir entre EURL et SASU selon son profil ?
Le choix dépend avant tout de vos priorités entre le coût des charges sociales, la flexibilité dans la gestion des dividendes et le niveau de protection sociale souhaité. L’EURL séduit par ses cotisations sociales réduites mais une couverture moins complète, tandis que la SASU offre une meilleure protection sociale, au prix de charges plus lourdes sur la rémunération.
- Préférence pour la simplicité et l’optimisation fiscale des dividendes : SASU
- Recherche d’économie sur les charges sociales : EURL
- Besoins spécifiques de protection sociale : privilégier SASU
Quelles différences en matière de distributions de dividendes ?
Les règles varient sensiblement selon le statut juridique. En EURL, le gérant majoritaire voit ses dividendes soumis en partie à des cotisations sociales dès qu’un plafond annuel est dépassé. À l’inverse, en SASU, les dividendes relèvent uniquement de la flat tax, sans charges sociales supplémentaires.
- EURL : charges sociales à partir d’un seuil réglementaire
- SASU : simple fiscalité, absence totale de cotisations sociales sur les dividendes
| Statut | Traitement des dividendes |
|---|---|
| EURL | Partiellement assujetti à cotisations sociales |
| SASU | Uniquement soumis à flat tax |
Quel statut juridique simplifie le passage à plusieurs associés ?
La transformation d’une société unipersonnelle en entité à plusieurs associés est possible avec les deux statuts. Le passage de SASU à SAS est particulièrement fluide, sans formalités complexes ni modifications majeures des statuts. Pour l’EURL, la transition vers une SARL implique davantage d’étapes administratives.
- SASU : passage très simple à SAS
- EURL : démarches plus structurées pour évoluer en SARL
Quels sont les risques sur la protection sociale du dirigeant ?
Le gérant d’EURL cotise comme travailleur non salarié, avec une protection sociale réduite en maladie, chômage et prévoyance. En revanche, le président de SASU bénéficie de la couverture du régime général, similaire à celle d’un salarié classique, excepté pour l’assurance chômage qui nécessite une assurance privée.
- EURL : santé, retraite TNS, absence de couverture chômage
- SASU : protection alignée sur le régime général hors chômage
