La période de déclaration fiscale revient comme chaque printemps, apportant son lot de modifications réglementaires. Malgré l’instauration du prélèvement à la source depuis 2019, la déclaration annuelle des revenus demeure une obligation pour tous les contribuables français. Cette année, la campagne déclarative qui débute le 10 avril 2025 comporte plusieurs évolutions significatives. Ces changements fiscaux touchent divers aspects : barème d’imposition, réductions fiscales, dispositifs de soutien à certains secteurs et création d’une nouvelle contribution pour les revenus les plus élevés. Face à ces ajustements annuels du système fiscal, de nombreux foyers s’interrogent sur l’impact concret de ces mesures sur leur situation personnelle.
En bref : les 8 changements fiscaux pour 2025
| Mesure | Description | Impact |
| Revalorisation du barème | Hausse de 1,8% des tranches d’imposition | 800 000 foyers sortent de l’impôt |
| Dons défiscalisés étendus | Réduction de 75% pour dons aux associations contre les violences intrafamiliales et aide à Mayotte | Plafond de 1 000€ par foyer |
| Rénovation énergétique | TVA à 5,5% maintenue et étendue + Dons familiaux exonérés | Jusqu’à 100 000€ par donateur |
| Pourboires non imposés | Prolongation de l’exonération dans l’hôtellerie-restauration | Déclaration obligatoire |
| Services à la personne | Nouvelles précisions demandées sur les organismes prestataires | Formulaire RICI 2042 spécifique |
| Abattement seniors/handicap | Réduction automatique sous conditions de ressources | Jusqu’à 2 796€ (5 592€ pour un couple) |
| Mesures agricoles | Allègements fiscaux pour les exploitants | Exonérations et déductions spécifiques |
| Contribution sur hauts revenus | Nouveau prélèvement pour les foyers gagnant plus de 250 000€ | Taux minimal d’imposition de 20% |
Un barème fiscal revalorisé pour compenser l’inflation
La première nouveauté majeure concerne l’indexation du barème de l’impôt sur l’inflation. Les tranches d’imposition ont été relevées de 1,8%, un ajustement qui profite directement à près de 20 millions de foyers fiscaux français.
Cette mesure modifie les seuils d’entrée dans chaque tranche :
- Le seuil d’entrée dans l’impôt passe à 11 497 euros de revenu net imposable
- La tranche maximale de 45% s’applique désormais au-delà de 180 294 euros
Cette revalorisation permet à 800 000 foyers d’échapper totalement à l’imposition cette année, selon les chiffres communiqués par le ministère des Finances. Cette adaptation du barème vise à neutraliser les effets de l’inflation sur le pouvoir d’achat des ménages.
Des réductions fiscales pour les dons étendues
Le régime des dons défiscalisés bénéficie cette année d’une extension. La réduction d’impôt particulièrement avantageuse de 75% s’applique désormais à deux nouvelles catégories de dons :
- Dons aux associations luttant contre les violences intrafamiliales
- Plafond fixé à 1 000 euros
- Avantage réservé aux foyers imposables
- Dons en faveur de Mayotte
- Soutien suite aux dégâts causés par le cyclone Chido
- Période concernée : du 17 décembre 2024 au 17 mai 2025
- Même plafond de 1 000 euros
Ces mesures s’ajoutent aux dispositifs existants pour les dons aux organismes d’aide aux personnes en difficulté.
Soutien fiscal renforcé à la rénovation énergétique
La transition écologique reste une priorité fiscale pour 2025, avec deux mesures phares :
- TVA réduite à 5,5%
- Reconduction du taux réduit pour les travaux d’économie d’énergie
- Extension aux réseaux de chaleur utilisant des énergies renouvelables
- Dons familiaux exonérés pour la rénovation thermique
- Possibilité de faire un don sans droits à ses enfants ou neveux
- Plafonds généreux : jusqu’à 100 000 euros par donateur
- Maximum de 300 000 euros par bénéficiaire
- Condition : utilisation pour des travaux de rénovation énergétique
Ce dispositif constitue une opportunité de transmission patrimoniale tout en favorisant l’amélioration du parc immobilier français.
Pourboires : prolongation de la défiscalisation
La mesure d’exonération des pourboires dans le secteur de l’hôtellerie-restauration a été reconduite. Les montants perçus à ce titre restent :
- Non imposables à l’impôt sur le revenu
- Exonérés de cotisations sociales
Attention : ces sommes doivent néanmoins figurer dans la déclaration de revenus pour bénéficier de l’exonération. Cette obligation déclarative permet à l’administration fiscale de distinguer ces revenus des autres types de rémunérations.
Services à la personne : traçabilité renforcée
Les contribuables bénéficiant du crédit d’impôt pour l’emploi d’un salarié à domicile font face à une nouvelle exigence administrative. Ils devront désormais indiquer avec précision :
- L’identité de l’organisme ou de l’entreprise prestataire
- Les informations à reporter sur le formulaire spécifique RICI 2042
Cette mesure vise à renforcer la traçabilité des dépenses ouvrant droit à avantage fiscal et à limiter les risques de fraude dans ce secteur. Le crédit d’impôt reste fixé à 50% des dépenses engagées.
Un abattement automatique pour les seniors et personnes handicapées
La fiscalité 2025 maintient et précise l’abattement spécifique destiné à deux catégories de contribuables :
- Les personnes âgées
- Les personnes en situation de handicap
Cet abattement peut atteindre 2 796 euros par personne concernée, sous conditions de ressources. Un couple dont les deux membres remplissent les critères peut donc bénéficier d’un abattement doublé, soit 5 592 euros.
La particularité de cette mesure réside dans son application automatique par l’administration fiscale, sans démarche particulière à effectuer par le contribuable.
Des allègements fiscaux pour le monde agricole
Le secteur agricole, confronté à de multiples défis, bénéficie d’un paquet de mesures fiscales spécifiques dans le budget 2025 :
- Exonération élargie de taxe foncière sur les propriétés non bâties
- Déductions avantageuses sur l’épargne de précaution
- Maintien de l’exonération de taxe sur le gazole non routier
Ces dispositifs visent à soutenir les exploitants agricoles face aux aléas climatiques et économiques qui affectent leur activité.
Une nouvelle contribution pour les très hauts revenus
La mesure la plus médiatisée de cette campagne fiscale 2025 concerne la création de la Contribution Différentielle sur les Hauts Revenus (CDHR). Ce nouveau prélèvement cible :
- Les foyers percevant plus de 250 000 euros de revenus annuels (seuil porté à 500 000 euros pour un couple)
- Dont le taux d’imposition effectif est inférieur à 20%
Le mécanisme de cette contribution vise à porter la fiscalité globale de ces contribuables à un taux minimal de 20%, via l’application d’un complément d’impôt. Cette mesure s’inscrit dans une volonté de renforcer la progressivité du système fiscal français.
Calendrier et modalités pratiques
La campagne de déclaration des revenus 2024 débutera le 10 avril 2025 sur le site officiel des impôts. Les contribuables pourront accéder au service de déclaration en ligne, avec des dates limites qui varieront selon leur département de résidence.
Pour anticiper le montant de leur imposition, les contribuables peuvent dès maintenant utiliser le simulateur officiel mis en ligne par l’administration fiscale. Cet outil permet de prendre en compte l’ensemble des nouvelles mesures et d’optimiser sa déclaration en fonction de sa situation personnelle.
Les contribuables concernés par ces changements auront tout intérêt à consulter les notices explicatives fournies avec les formulaires de déclaration ou à contacter leur centre des finances publiques pour obtenir des précisions adaptées à leur cas particulier.
